TDS Exemption Form 15G and Form 15H

FORM 15G/ 15H TDS EXEMPTION

Bank மூலம் வரும் வட்டி Rs.10,000/- க்கு மேல் செல்லும் பட்சத்தில், Bank TDS முறையில் வரியை பிடித்தம் செய்து கொண்டு மீதமுள்ள Interest நமது Bank Account-க்கு வரும், இது உங்களது வருட வருமானது Tax Basic Limit-ஐ விட குறைவாக இருந்தாலும் Bank-ல் TDS பிடித்தம் செய்வார்கள். இந்த சமயத்தில்  Form 15G அல்லது Form 15H ஆனது ஒருவருக்கு வரும் குறிப்பிட்ட Income லிருந்து TDS பிடித்தம் செய்யப்படுவதை தவிர்க்க பயன்படுத்தலாம். இதற்கு PAN அவசியம். Form 15H ஆனது வயதானவர்கள் (Senior Citizen) மற்றும் Form 15G மற்ற அனைவரும் பயன்படுத்தலாம்.

Budget 2019-ல் Post Office மற்றும் Bank Deposit க்கு TDS பிடித்தம் செய்யப்படும் Interest Amount Limit Rs.10,000/- இருந்து Rs.40,000/- ஆகவும், வாடகைக்கு Rs.1,80,000/- இருந்து Rs.2,40,000/- ஆகவும் மாற்றம் செய்துள்ளார்கள்.

1) CONDITIONS FOR FORM 15G:-

a) Company மற்றும் Partner Ship Firm தவிர மற்ற அனைவரும் பயன்படுத்தலாம் (Individual, HUF, Trust, any other Assessee)

b) இந்திய குடியுரிமை பெற்றிருக்கவேண்டும்.

c) 60 வயதுக்குள் இருக்க வேண்டும்.

d) வருடத்திற்குறிய Tax Nil ஆக இருக்க வேண்டும்.

e) உங்களுக்கு வரும் அந்த வருடத்தின் Interest ஆனது அந்த வருடத்திற்குறிய Basic Exempt Limit-க்குள் இருக்க வேண்டும். (Financial Year 2019-20 வருடத்தின் Basic Exempt Limit Rs.250000/-).

1) CONDITIONS FOR FORM 15H:-

a) தனிநபர் மற்றும் இந்திய குடியுரிமை பெற்றிருக்க வேண்டும்

b) 60 வயதுக்கு மேல் இருக்க வேண்டும். (Senior Citizen Only)

c) வருட வாருமானத்திற்குறிய Tax Nil ஆக இருக்க வேண்டும்.

கீழேகொடுக்கப்பட்டவைகளுக்கு Form 15G/ 15H கொடுத்து TDS Exemption பெற்றுக் கொள்ளலாம்.

1) TDS on EPF Withdrawal: EPF வைப்புநிதியிலிருந்து பணம் பெற 5 வருடங்களுக்குள் மற்றும் Rs.50,000/- க்கு மேல் விண்ணப்பித்தால் TDS கழித்தது போக உள்ள பணம் தான் Bank Account-க்கு வரும், இதனை தவிர்க்க Form 15G/ 15H EPF Withdraw விண்ணப்பிக்கும் போதே உடன் Submit செய்தால் TDS பிடித்தம் செய்யமாட்டார்கள்.

2) TDS on income from Corporate Bonds: நீங்கள் Corporate Bond வைத்திருந்து அதன் மூலம் Rs.5,000/- க்கு மேல் Income வரும் பட்சத்தில் TDS பிடித்தம் செய்வார்கள். இதனை தவிர்க்க அந்த நிறுவனத்திற்கு உங்களது Form 15G/ 15H கொடுத்து TDS பிடித்தம் செய்வதை தவிர்க்க சொல்லலாம்.

3) TDS on Post office Savings & Bank Deposit: 01.04.2019 முதல் Bank Deposit மற்றும் Post Office Savings Account மூலமாக வரும் Interest ஒருவருடத்தில் Rs.40,000/- க்கு மேல் உள்ள பட்சத்தில் Form 15G/ 15H கொடுத்து TDS பிடித்தம் செய்வதை தவிர்க்கலாம்.

4) TDS on Rent: 01.04.2019 முதல் TDS on Rent Rs.2,40,000/- ஆக உயர்த்தியுள்ளார்கள், உங்களது வருட வருமானத்திற்கு Tax கட்ட வேண்டியது இல்லை என்றால், Form 15G/ 15H கொடுத்து TDS பிடித்தம் செய்வதை தவிர்க்க சொல்லலாம்

5) TDS on Insurance Commission: Insurance Agent-க்கு ஒரு வருடத்தில் வரும் Insurance Commission ஆனது Rs.15,000/- க்கு மேல் செல்லும் பட்சத்தில் TDS பிடித்தம் செய்வார்கள், எனவே Form 15G/ 15H கொடுத்து TDS பிடித்தம் செய்வதை தவிர்க்கலாம்.

இந்த Form 15G அல்லது Form 15H ஐ Income Tax –க்கு சமர்ப்பிக்க தேவையில்லை, TDS பிடித்தம் செய்பவருக்கு கொடுத்தால் போதுமானது.

Why Income Tax Filing

WHY INCOME TAX FILE?

ஒவ்வொரு ஆண்டும் வருமான வரித் துறையிடம் தனி நபரோ, இந்து கூட்டுக் குடும்ப அமைப்போ, நிறுவனமோ, நிறுமங்களோ, எல்லோரும் முறையாக தங்கள் வருமான வரிக் கணக்கை தாக்கல் செய்ய வேண்டும். கடந்த 2018-19 நிதி ஆண்டுக்கு ஜூலை 31, 2019 தான் வருமான வரி தாக்கல் செய்ய கடைசி தேதியாக இருந்தது. ஆனால் அரசு மேலும் ஒரு மாதம் நீட்டிப்பு (ஆகஸ்ட் 31, 2019 வரை) வழங்கி உள்ளது.

Income Tax தாக்கல் செய்வது அவசியமா..? ஏன் ஒரு தனி நபர் வருமான வரி தாக்கல் செய்ய வேண்டும்? Income Tax தாக்கல் செய்வதால் ஒருவருக்கு என்ன நன்மை? இந்த பதிவில் அதைப்பற்றி பார்க்கலாம்.

1. Refund: மாத சம்பளம் வாங்கும் தனிநபர்களுக்கு, அவர்களுடைய மாதாந்திர வருமானம் அந்த நிதியாண்டில் வருமான வரம்பிற்கு மேல் இருக்கும் பட்சத்தில் அவர்களுடைய மாத சம்பளத்திலுருந்து வரி (TDS) பிடித்தம் செய்யப்பாட்டு, அவர்களுடைய PAN கணக்கில் வரவு வைக்கப்படும், மேலும் வங்கிகளில் Fixed Deposit செய்யும்பொழுது ஒரு வருடத்திற்கு Rs.10000/- க்குமேல் வட்டி வரும் பட்சத்தில் வங்கியானது வரி (TDS) பிடித்தம் செய்யப்பாட்டு, அவர்களுடைய PAN கணக்கில் வரவு வைக்கப்படும்.

இவ்வாறு பலரும் தங்களுக்கான வரி பிடித்தம் செய்யப்பட்ட பணத்தைக் கூட பார்க்கத் தெரிவதில்லை. ஆகையால் வருமான வரி தாக்கல் செய்ய வரும் போது தான் கூடுதலாக செலுத்தி இருக்கும் வரியை முறையாக Refund பெற முடியும்..

2. Bank Loan: இன்று சொந்த வீடு, சொந்த கார் வாங்குவது எல்லாம் நம் சொந்த பணத்தில் சாத்தியமே இல்லை என்கிற நிலை உருவாகிவிட்டது. எப்படியும் வங்கிக்கடன் தான் வாங்க வேண்டும். இதற்கு நாம் வங்கியை அணுகும் பொழுது வங்கி உங்களிடம் முதலில் கேட்பது உங்களுடைய வருமான வரி தாக்கல் செய்ததற்கு உண்டான Proof தான், ஆகையால் Income Tax தாக்கல் செய்திருந்தால், நமக்கு கிடைக்க வேண்டிய கடன் கொஞ்சம் எளிதில் கிடைக்கும்.

3. நட்டக் கணக்கு: பங்குகளில் முதலீடு செய்து, ஏற்பட்ட நட்டத்தை அடுத்தடுத்த ஆண்டுகளில் Carry forward செய்து, அடுத்தடுத்த ஆண்டுகளில் வரும் பங்கு சார் வருமானத்துக்கு கழிவு பெற வேண்டும் என்றால், ஒவ்வொரு வருடமும் முறையாக Income Tax தாக்கல் செய்ய வேண்டும்.

4. வருமான சான்று: அரசு அலுவலகங்களில் நம்முடைய வருமான சான்றாக, நாம் செலுத்திய Income Tax படிவங்களைக் காண்பிக்கலாம்.

5. Foreign Trip: ஒரு சில நாடுகளுக்கு செல்ல இருக்கும் பொழுது Passport உடன் Visa அவசியமாகிறது, தற்பொழுது Visa Apply செய்வதற்கு கூட வருமான வரி செலுத்திய Details கொடுத்தால்தான் Foreign செல்ல Visa கிடைக்கும்.

5. சட்ட சிக்கல்கள்: சில வருடங்களுக்குப் பின், ஏன் நீங்கள் வருமான வரி தாக்கல் செய்யவில்லை என வருமான வரித்துறை நமக்கு நோட்டீஸ் விட்டு கேட்பதற்கு பதிலாக, நாம் இன்றே ஒழுங்காக வருமான வரி தாக்கல் செய்து நல்ல பிள்ளையாகி விடுவோமே. அதற்காக Income Tax தாக்கல் செய்யுங்கள்.

மேற்கூறியவை போக தங்களிடம் ஏதாவது ஒரு இடத்தில் Income Tax file செய்த Details கேட்டு இருந்தால் அதனை Comment Box-ல் தெரிவியுங்கள்.

What is Advance Tax?

ADVANCE TAX (INCOME TAX)

தலைப்பே சொல்லிவுடும் Advance Tax என்றால் என்ன என்று, Advance Tax பற்றி மேலும் விரிவாக இந்த பதிவில் காணலாம்.

தனிநபருக்கோ அல்லது கம்பெனிகளுக்கு ஒரு வருடத்திற்கு உண்டான கட்ட வேண்டிய Income Tax Rs.10000/- அல்லது அதற்கு மேல் இருந்தால் அவர் Advance Tax கட்டவேண்டிய Rule க்கு கீழ் வருகிறார். மேலே கூறியபடி ஒரு வருடத்தின் Income Tax-ஐ வருடம் முழுவதும், Income Tax Act-ல் கூறியுள்ள Due Date மற்றும் Percentage படி, அந்த வருடத்திற்கு கட்ட வேண்டிய Income Tax-லிருந்து Part Payment ஆக Advance Tax கட்ட வேண்டும். இதன்படி கவனித்தால் Rs.10000/- க்கு மேல் Income tax கட்ட வேண்டியவர்கள் அந்த வருடத்திலேயே மொத்த Income Tax-யும் கட்டவேண்டியுள்ளது.

நீங்கள் மாத சம்பளம் வாங்கும் பட்சத்தில், நீங்கள் வேலை செய்யும் நிறுவனம் உங்களது மாத சம்பளத்திலிருந்து Salary TDS வாயிலாக பிடித்தம் செய்து Income Tax department-க்கு கட்டிவிடும், எனவே மாத சம்பளம் மட்டும் வாங்கும் நபர் Advance Tax கட்ட வேண்டியது இல்லை. மாறாக மாத சம்பளம் மற்றும் Other Income (வாடகை, Etc.,) வரும் பட்சத்தில் நீங்களும் Advance கட்ட வேண்டியது வரும்.

எவ்வாறு Advance Tax Calculate செய்வது?: உங்களுடைய வருட Income-ஐ கணக்கில் எடுத்து, அனைத்து விதமான Deduction-களையும் செய்து, அந்த வருட Tax Rate-படி Income Tax கால்குலேட் செய்து அந்தந்த Due Date-க்குள் Percentage slab படி Advance Tax கட்ட வேண்டும்.

தற்பொழுது நடைமுறையில் உள்ள Advance Tax Due Date மற்றும் Tax Percentage (FY 2019-20)

Due Date	Advance Tax Payable Percentage
on or before 15th-June	15% Advance Tax (Less Advance tax already Paid)
on or before 15th-September	45% Advance Tax (Less Advance tax already Paid)
on or before 15th-December	75% Advance Tax (Less Advance tax already Paid)
on or before 15th-March	100% Advance Tax (Less Advance tax already Paid)

தோராயமான Income முறையில் Income Tax file செய்யும் கம்பெனிகளுக்கு மட்டும், March-15^th க்குள் 100% Advance Tax Payment செய்திருக்க வேண்டும்.

Advance Tax எவ்வாறு Payment செய்ய வேண்டும்? : அனைத்து விதமான Income tax-களையும் Online Banking மூலம் Payment செய்யலாம், Income Tax Challan No: 280 மூலம் Advance Tax Payment செய்ய வேண்டும்.

ஒரு வருடத்தில் கட்ட வேண்டிய income tax-க்கு அதிகமாக Advance Tax கட்டிவிட்டால், முறையாக Income Tax file செய்து Income Tax-லிருந்து வட்டியுடன் Refund பெற்றுக்கொள்ளலாம். இந்த Refund ஆனது Income Tax file செய்யும் பொழுது Return-ல் கொடுக்கப்பட்டிருக்கும் Bank Account-க்கு Credit ஆகிவிடும்.

மேலும் Advance Tax பற்றி சந்தேகம் ஏதாவது இருந்தால் Comment Box-ல் தெரிவிக்கவும்.

Fixed Deposit Interest Should include in income tax return

FIXED DEPOSIT INTEREST SHOULD INCLUDE IN INCOME TAX RETURN

FD மூலம் கிடைக்கும் வட்டிக்கு Income tax கட்ட வேண்டுமா? என்ற சந்தேகம் அனைவருக்கும் இருக்கும். இதனை இந்த பதிவில் விலக்கங்கள் உடன் பார்க்கலாம்.

ஏப்ரல் 01, 2018 முதல் மார்ச் 31, 2019 வரையான ஒரு வருட காலத்தில், வங்கியில் அல்லது அஞ்சலக அலுவலகங்களில் டெபாசிட் திட்டங்களில் டெபாசிட் செய்திருக்கும் தொகைக்கு ஒரு குறிப்பிட்ட பணம் வட்டியாக வரும்.

அப்படி வட்டியாக வரும் தொகைக்கும் வருமான வரி (Income Tax) செலுத்த வேண்டும். பெரும்பாலும், நமக்கு கிடைக்கும் வட்டித் தொகை ஒரு நிதி ஆண்டில் 10,000 ரூபாய்க்கு மேல் போகிறது என்றால், வங்கிகளே நம்முடைய வட்டியில் இருந்து டிடிஎஸ் - TDS – (Tax Deductable at Source) ஆக 10 சதவிகிதம் வரி பிடித்தம் செய்து வருமான வரித் துறையிடம் செலுத்தி விடுவார்கள்.

அதன் பின் நாம் தான் வருமான வரி தாக்கல் செய்யும் போது நாம் செலுத்த வேண்டிய வருமான வரிக்கு அதிகமாக செலுத்தி இருந்தால், ரீ ஃபண்டுக்கு (Refund)விண்ணப்பித்து பெற்றுக்கொள்ள வேண்டி இருக்கும். வரியை குறைவாக செலுத்தி இருந்தால் கூடுதல் வரியைச் செலுத்த வேண்டி இருக்கும்.

மிக முக்கியமான விஷயம் ஃபிக்ஸட் டெபாசிட்களில் இருந்து வரும் வருமானமும் வருமான வரிகளுக்கு உட்பட்டதே. ஆகையால் உங்கள் ஃபிக்ஸட் டெபாசிட் வருமானத்துக்கும் வரி செலுத்தியாக வேண்டும். ஒருவேளை உங்கள் ஆண்டு வருமானம் (ஃபிக்ஸட் டெபாசிட்டில் இருந்து கிடைத்த வட்டியையும் சேர்த்து) வருமான வரி வரம்பிற்குள் இருந்தால் கூட, டிடிஎஸ் பிடித்தம் செய்திருந்தால். நாம் வருமான வரி தாக்கல் செய்து தான் ரீ ஃபண்ட் (Refund) வாங்க வேண்டி இருக்கும்.

உதாரணம்: ராஜேஷ் பெயரில் 5 லட்சம் ரூபாய் ஃபிக்ஸட் டெபாசிட் செய்திருக்கிறார்கள். அதற்கு கடந்த 2018 - 19 நிதி ஆண்டில் 40,000 ரூபாய் வட்டி வருமானம் வந்திருக்கிறது என வைத்துக் கொள்வோம்.

அ. இப்போது ராஜேஷ்க்கு இந்த வட்டி வருமானத்தையும் சேர்த்து 3.90 லட்சம் ரூபாய் வருகிறது என்றால் முறையாக வருமான வரி தாக்கல் செய்து கூடுதலாக செலுத்திய வரியை ரீஃபண்ட் அல்லது கூடுதலாக வரியை செலுத்திக் கொள்ளலாம்.

ஆ. இதுவே ராஜேஷ்க்கு இந்த 40,000 ரூபாய் வட்டி வருமானத்தை சேர்த்தும் கூட 2.5 லட்சம் ரூபாயைத் தாண்டவில்லை என்றால், முறையாக வருமான வரி தாக்கல் செய்து பிடித்தம் செய்த மொத்த வரியையும் ரீ ஃபண்ட் விண்ணப்பித்து வாங்கிக் கொள்ளலாம்.

குறிப்பு: இதில் மற்ற வருமான வரி பிரிவுகளில் வழங்கப்பட்ட சலுகைகள் மற்றும் வரிக்கழிவுகளை கணக்கில் எடுத்துக் கொள்ளவில்லை என்பதையும் கவனிக்க வேண்டுகிறோம்.

HOW TO CALCULATE TAX ON INCOME IN TAMIL

HOW TO CALCULATE TAX ON INCOME

சென்ற பதிவில் Taxable Income என்றால் என்ன என்பதை பார்த்தோம். இந்த பதிவில் Income Tax எவ்வாறு Calculate செய்ய வேண்டும், எந்த Income எல்லாம் கணக்கில் சேர்த்துக் கொள்ள வேண்ரும் என்பதை பார்க்கலாம்.

சென்ற பதிவில் ராஜேஷ் உடைய வருமானம் Rs.5,50,000/- என்று பார்த்தோம், இந்த வருமானத்தில் என்ன என்ன அடங்கியுள்ளது என்பதை பார்க்கலாம்.

1)      வருட சம்பளம்                                      -              Rs.4,30,000/-  

2)      PF பிடித்தம் செய்யப்பட்டது            -              Rs.21,600/-

3)      வாடகை மூலம் வருமானம்             -              Rs.96,000/-

4)      Bank Saving A/c Interest                           -              Rs.2,400/-

மொத்தமாக – Rs.5,50,000/-

இது போல தனிநபராக இருப்பின் அவருக்கு ஒரு வருடத்தில் வரும் அனைத்து விதமான வருமானங்களையும் அவரது Income –ல் காண்பிக்க வேண்டும். சென்ற பதிவில் தெரிவித்தபடி அவர் ஒருவருடத்தில் செய்த செலவுகளை கழிக்க வேண்டும். மேலும் செலவு செய்த தொகைக்கு Payment செய்ததற்கு உண்டான சரியான Receipt Copy வைத்துக்கொள்ள வேண்டும்.

வருட வருமானம்                                                        -             Rs.5,50,000/-

பள்ளி செலவு (-)                                                           -             Rs.40,000/- (Under 80C Section)

Life Insurance Investment (-)                                            -             Rs.20,000/- (Under 80C Section)

நன்கொடை (50% only) (-)                                           -             Rs.5,000/- (Under 80G Section)

Medical Insurance (-)                                                       -              Rs.15,000/- (Under 80D Section)

PF Deduction (-)                                                               -              Rs.21,600/- (Under 80C Section)

National Pension Investment (-)                                       -              Rs.25,000/- (Under 80CCD Section)

                                                                                              -------------------------------

Taxable Income                                                                  -             Rs. 1,26,600/-

                                                               

இந்த ராஜேஷ் உடைய Taxable Income 2018-19 –ம் வருடத்திற்கு என வைத்துக் கொள்வோம். ராஜேஷ்-ன் வயது 35. கீழே 2018-19-ம் வருடத்திற்கு உண்டான Tax Income Tax Percentage Table கொடுக்கப்பட்டுள்ளது.

Income Tax Slabs	Tax Rate for Individual & HUF Below the Age Of 60 Years
Up to ₹2,50,000*	Nil
₹2,50,001 to ₹5,00,000	5% of total income exceeding ₹2,50,000
₹5,00,001 to ₹10,00,000	₹12,500 + 20% of total income exceeding ₹5,00,000
Above ₹10,00,000	₹1,12,500 + 30% of total income exceeding ₹10,00,000

மேலே உள்ள Table படி Up-to Rs.2,50,000/- வரையிலான Taxable Income-களுக்கு Tax கட்ட தேவையில்லை, ஏற்கனவே நமது பதிவில் 2018-19-க்கு உண்டான Tax மட்டுமே குறிப்பிட்டுள்ளோம். மேலும் 2018-19-ம் வருடத்திற்கு Standard Deduction ஆக Taxable Income-லிருந்து Rs.40000/- கழித்துக்கொள்ளலாம் மற்றும் Taxable Income Rs.3,50,000/- க்குள் இருப்பின் Tax Amount-ல் இருந்து Rs.2500/- Rebate பெற்றுக்கொள்ளலாம்.

இதன்படி ராஜேஷ்-ன் Taxable Income Rs.1,26,600/- ஆக இருப்பதால் அவருக்கு Income tax 2018-19 வரி கட்ட தேவையில்லை.

Taxable Income                                  -              Rs.1,26,600/-

Standard Deduction (-)                      -              Rs.40,000/-

                                                                          ---------------

                                                                          Rs. 86,600/-

1^st Slab for Nil Tax Rate (-)                             Rs.2,50,000/-

இதுவே Taxable Income Rs.3,50,000/- ஆக இருந்தால் Income Tax எந்த மாதிரி Calculate செய்யலாம் என பார்ப்போம்.

Taxable Income                                  -              Rs.3,50,000/-

Standard Deduction (-)                       -              Rs.40,000/-

                                                                -----------------------------

                                                                         Rs. 3,10,000/-

1^st Slab for Nil Tax Rate (-)                              Rs.2,50,000/-

                                                                -----------------------------

                                2^nd Slab for 5% Tax Rate                               Rs. 60,000/-

                                                                                                ===============

                                Rs.60,000/- க்கு 5% என கணக்கிட்டால் Rs.3,000/- Income Tax ஆக வருகிறது, இந்த Rs.3,000/- க்கு Education Cess 4% (Rs.120) சேர்த்து Rs.3,120/- Income Tax ஆக Payment செய்ய வேண்டும்.

இந்த Rs.3,120/- ஆனது Income Tax கட்ட வேண்டிய காலத்திற்குள் Payment செய்திருக்க வேண்டும், அவ்வாறு Payment செய்யாமல் இருந்தால் Rs.3,120/- க்கு Income tax-ல் கூறியுள்ளபடி Late Payment Interest உடன் Payment செய்யவேண்டி வரும். அடுத்த பதிவில் Income Tax Interest எவ்வாறு Calculate செய்யலாம் என்பதை பார்ப்போம்.